李某與劉某系朋友關(guān)系，2020年10月，李某因承接工程缺乏資金向劉某提出借款20萬元，劉某通過銀行轉(zhuǎn)賬19萬元給李某，預(yù)先扣除利息1萬元，李某向劉某出具一張金額為20萬元的借條。借款到期后，李某未按約定歸還借款，劉某遂向岑鞏縣人民法院起訴要求李某歸還借款本金20萬元及利息。

　　【裁判結(jié)果】

　　岑鞏縣人民法院審理認(rèn)為，合法的借貸法律關(guān)系受法律保護(hù)，依照《中華人民共和國民法典》第六百七十條“借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。”之規(guī)定，劉某出借給李某的借款本金應(yīng)認(rèn)定為19萬元，遂判決李某歸還劉某借款本金19萬元及相應(yīng)利息。

　　【典型意義】

　　隨著社會(huì)的發(fā)展，自然人之間的民間借貸行為越發(fā)頻繁，借貸關(guān)系中約定預(yù)先扣除利息的現(xiàn)象也屢見不鮮，但急著需要資金周轉(zhuǎn)的借款人大多并沒有意識(shí)到出借人預(yù)先扣除利息的行為已經(jīng)嚴(yán)重侵害其合法權(quán)益。

　　本案是一起約定砍頭息的典型案件，所謂砍頭息就是指在民間借貸中，出借人直接從借款本金中預(yù)先扣除部分或者全部利息之后，再將剩余借款本金出借給借款人的一種行為。根據(jù)法律和司法解釋規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。所以，出借人在提供借款時(shí)預(yù)先收取砍頭息的情況，屬于違法行為，不受法律保護(hù)。

　　在民間借貸實(shí)踐中，砍頭息通常存在以下三種表現(xiàn)形式：

　　1.出借人實(shí)際扣除利息后現(xiàn)金給付借款人，借款人向出借人出具全額書面借款憑證;

　　2.出借人實(shí)際給付借款人的款項(xiàng)是轉(zhuǎn)賬支付，出借人實(shí)際扣下的利息則雙方約定是以現(xiàn)金方式支付，借款人向出借人出具全額書面借款憑證;

　　3.出借人以轉(zhuǎn)賬方式全額支付給借款人，借款人隨即將利息支付給出借人，借款人向出借人出具全額書面借款憑證。本案通過借條、轉(zhuǎn)賬憑證及雙方陳述可以認(rèn)定存在砍頭息的情形，判決時(shí)依法扣減預(yù)先扣除的利息，平等保護(hù)了借貸雙方的合法權(quán)益，有利于從源頭上遏制砍頭息的現(xiàn)象發(fā)生。

　　【法律規(guī)定】

　　《中華人民共和國民法典》第六百七十條：借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。

　　《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》(法釋〔2020〕17號(hào))第二十六條：借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認(rèn)定為本金。預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金。(歐國平)