個稅法今起實施 能否叩開稅費減負大門待觀察
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- 時間:2011/9/1 10:18:59 來源:中國新聞網
修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》于今日正式實行。新個稅法實施后，全國約有6000萬的工薪所得納稅人成為最主要的受益群體。有媒體評論指出，新個稅法案將降低我國中低收入人群的納稅負擔，從一定程度上改善工薪階層的可支配收入達到刺激消費的作用；同時，對社會收入的二次分配力度也將大大加強。
但是，個稅新法卻遭遇了一連串的“對沖”風險。先是減稅會否導致物價上漲的質疑；此后，北京爆出的“月餅稅”也引發了民眾對于傳統饋贈也要繳稅的不滿，以及對未來可能出現的“粽子稅”、“飯補稅”等項目的擔憂；此外，很多公司出現的員工由于合同原因，可能無法享受到個稅的優惠政策的情況也不容樂觀……值得思考是，這些與新個稅法的調控目標矛盾甚至是背道而馳的風險因素，會否影響到新個稅法實施的效果呢？
減稅不會刺激物價上漲
在此之前，我國對個人所得稅法已修訂了四次，而此次對個稅起征點的提升幅度可謂空前，這與我國目前的經濟發展水平和現階段面臨的通脹環境密不可分。然而，對于個稅減少對物價的反作用也同樣讓人擔憂，個人可支配收入的增加和國家財政收入的削減會不會讓國內的通脹形勢雪上加霜。
對于新個人所得稅法實施所產生的影響，廈門大學財政系主任陳工教授認為，由于個人所得稅是每個月都直接代扣的，年終再匯算清繳，因此，減稅的數量從整個國家來看數額較大，但從每個人來看，也就從幾十元至千元左右，所以對人們的消費需求不會產生太大的影響，個稅的減稅不會導致物價的上漲。
同時，根據新修訂的個人所得稅法，國稅總局也對有關個體工商戶的部分進行了調整，擴大征稅級距的同時，大幅減少了征稅比例。業內人士指出，個體工商戶和自然人投資者的個稅所占比例較低，因此，減稅對整體稅收收入的影響有限。
由此可見，對個體工商戶和納稅個人的減負并不會刺激物價的再度攀升，尤其是對個體工商戶的減稅，不僅會減輕工商戶的稅收負擔，使物價上揚趨勢有所松動，還可以讓政府收入回到居民腰包，刺激居民消費從而拉動內需。
“月餅稅”乏人情味 稅制結構制約改革力度
中秋將至，不少單位都會向員工發放月餅、中秋購物禮券或是月餅券，這樣的好事卻被近期熱炒的“月餅稅”攪得讓人揪心。據《京華時報》報道，此前，北京地稅部門在個人所得稅專項檢查中，就曾發現部分單位、企業在逢年過節發給員工的實物或其他代用券，沒有并入個人的工資薪金所得扣繳個人所得稅，而這已經構成偷逃稅款的行為。這些收入雖然以實物或有價證券形式發放，但不屬于免稅范疇，也應計入工資薪金扣繳個人所得稅。
據此，無論是單位派發的月餅，還是元宵節發的元宵、端午節發的粽子、夏天發的茶葉，包括勞保用品或雞蛋、帶魚等，都屬于“實物”形式的個人收入，按照我國稅法相關要求，都要繳納個人所得稅。由于普通消費者對稅法原則不清楚，導致很多人無法接受這樣的事實。據新華網的網絡調查顯示，有近九成的網友表示對“月餅稅”難以理解。
新個稅法即行，“月餅稅”依然存在，而早就存在的或未來可能出現的“飯補稅”、“粽子稅”等見縫插針的征稅項目也將繼續困擾著中低收入人群。雖然，稅務部門對于公司發放給員工的月餅等實物和禮券征稅屬于合法行為，但這種稅收的出現，卻引起了人們感情上的挫傷。對月餅這類福利物品，一定程度上體現著單位對員工的關懷和饋贈，但是，當這種福利被蓋上了征稅的印戳，這關懷似乎也變了味道，不知不覺間變成了負擔。
與此同時，“月餅稅”的主要征收對象依然是普通民眾，也就是個稅減負所要惠及的工薪階層，因此，這一稅收不僅沒有加大收入分配調節的力度，反而有“抵消”個稅給中低收入人群減負效用的可能。
分析人士認為，之所以對月餅征稅，就是因為當前個稅起征點較低，而稅務局恰恰將月餅收入和薪酬合并計算繳納個稅。人們稍微多領取點福利就會達到起征點。其實，爭議“月餅稅”，實質上也是對個稅起征點較低的質疑，是對現行稅制結構和透明度的質疑。
稅前工資“被縮水” 顧大局更需重”小節”
新個稅法惠及了大部分的工薪階層，其廣大的覆蓋面積已不必再次言說，然而，目前仍存在部分群體無法享受到新個稅法的優惠政策，在調整收入大局的同時，我們也應該關注個別群體的矛盾，這樣才能不斷完善和細化我國的個人所得稅法。
目前，很多公司尤其是外企和員工的合同工資就是稅后所得。因此，這些員工無法及時享受到稅收的優惠政策，而且，如果按照新個稅法計算，這些員工的稅后工資不僅不會增多，而且起稅前工資也變相“縮水”了。
對此，勞動法專家表示“這種簽訂合同時規定稅后工資的情況并不違反法律，但為了員工切身利益著想，還是建議員工與單位協商，做出調整，以免影響次年的社保繳費基數。”
據上海《青年報》報道，某外企員工小章在得知了新個稅法提高起征點的消息時，意識到自己的稅前工資似乎變相“減少了”，她表示“我到手的工資收入是一分未少，但如果按照新個稅法中規定的起征點和稅率來“倒算”，我的稅前工資就變少了。”
“稅后工資不變的情況下，個稅減少，意味著倒算到的稅前工資將減少。”上海市勞動法專家何永強對此做出了解釋，這種現象的確存在。而他近日調查了滬上多家用人單位，發現這樣的情況尤其在外企公司廣泛存在。
何永強還表示，“從眼前來看，員工的利益暫時未受到影響，但從長遠來看，員工次年的社保基數可能會降低。”按照今年7月1日起實施的社保法，員工的退休工資和社保基數直接掛鉤，所以盡管現在的到手收入未變，但員工的退休工資可能已經在不知不覺中“縮水”了。同時，專家還建議，修改合同需要簽訂雙方的同意，從員工切身利益考慮，建議可由單位的工會代表員工出面協商，如能達到修改合同或折中的解決辦法則較為理想。
總之，對于今日正式實行的新個人所得稅法來說，無論是有點見縫插針的“月餅稅”，還是暴露出來的未能惠及的個別群體，都不是壞消息。因為，新法案的出臺并不是要終結對該法案的探討和關注，而是要通過對新矛盾點的解決將其不斷完善。
